9: Основные изменения в учете финансовых активов

, публичная российская диверсифицированная холдинговая компания, сегодня объявляет консолидированные финансовые результаты, подготовленные в соответствии с МСФО, за четвертый квартал и полный год, завершившийся 31 декабря года. Скорректированная чистая прибыль Группы достигла 1,7 млрд руб. Чистый долг [3] на уровне Корпоративного центра составил 83,5 млрд руб. Мы нарастили стоимость нашего портфеля, успешно монетизировали инвестиции, оптимизировали долговую нагрузку и увеличили выплаты акционерам. Мы продолжили использовать преимущества, связанные с лидирующим положением МТС на российском рынке, стабильностью денежных потоков этой компании и ее фокусом на акционерной доходности. Еще одним направлением, ставшим заметной частью нашего портфеля, являются активы в секторе недвижимости, основной приоритет которых — эффективная монетизация объектов недвижимости Группы и ряда новых проектов. Мы уверены в отличных перспективах роста российского рынка частной медицины и продолжаем инвестировать в строительство новых медицинских объектов. В течение года и первого квартала года мы сохраняли высокий темп монетизации активов. Наш план монетизации активов включает значительное число проектов. Мы продолжаем работать над несколькими сделками по привлечению капитала для портфельных компаний, в том числе над потенциальными в секторах недвижимости, сельского хозяйства, в лесопромышленной и ряде других отраслях.

Чистая прибыль «?Уралсиба» в 2020-м по МСФО составила 16,8 млрд рублей

Сайт не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение ВТБК УА о покупке или продаже каких- либо финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу. Информация на Сайте не может рассматриваться в качестве рекомендации к инвестированию средств, а также гарантий или обещаний в будущем доходности вложений. ВТБК УА не может гарантировать, что финансовые инструменты, продукты и услуги, описанные на Сайте, подходят лицам, которые ознакомились с такими материалами в соответствии с их инвестиционным профилем.

Финансовые инструменты, упоминаемые в информационных материалах Сайта, также могут быть предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов.

МСФО"Инвестиционные организации: применение исключения из .. для покупки портфеля финансовых активов, подвергая объект инвестиций.

Александр Морозов, заместитель председателя правления, финансовый директор, отметил: Несмотря на возросшую волатильность и внешние вызовы мы последовательно продвигаемся по пути реализации Стратегии Во 2 квартале Сбербанк показал опережающий рост комиссионных доходов и улучшение операционной эффективности. Итоги первого полугодия и текущая динамика бизнеса дают основания для улучшения прогноза наших результатов за год.

Чистая прибыль группы Сбербанк за 2 квартал составила ,3 миллиарда рублей. В то же время, корпоративный портфель российского банковского сектора без учета Сбербанка за 2 квартал практически не изменился. За 1 полугодие группа выпустила российские облигации на сумму 67,9 миллиарда рублей, что в 4,5 раза больше, чем в 1 полугодии года. Количество действующих банковских карт по итогам 2 квартала составило ,4 миллиона, прибавив более тысяч карт за первое полугодие.

Международные стандарты финансовой отчетности. Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые банк твердо намерен и способен удерживать до погашения. За исключением тех, которые: Основными признаками для ценных бумаг, которые могут быть отнесены к данной категории, безусловно, являются фиксированный срок погашения и заранее определенный фиксированный график платежей.

Остановимся на применении термина"твердое намерение".

стандартам финансовой отчетности (МСФО) и положениям по . МСФО по принципу формирования инвестиционного портфеля. 4. Признаки финансо-.

Если компания определила, что бизнес-моделью всей компании, подразделения, портфеля финансовых активов но не конкретного финансового актива является сбор денежных потоков по основной сумме и процентам, то компания должна оценивать финансовые активы по амортизированной стоимости остальные — по справедливой стоимости. Анализ бизнес-модели компании Под анализом бизнес-модели компании в МСФО 9 понимается определение того, что является целью бизнеса подразделения, бизнес-единицы, портфеля и др.

Можно выделить следующие цели: Анализ должен производиться на уровне портфеля финансовых инструментов, бизнес-единицы, а не каждого отдельного финансового актива 4. К тому же эта бизнес-модель компании позволяет продавать такие финансовые активы. В стандарте приведено несколько примеров бизнес-моделей компании, целью которых является сбор денежных потоков от финансового актива. Пример 1 Компания владеет финансовыми активами с целью сбора договорных денежных потоков и при этом не исключает возможности продажи этих активов в исключительных обстоятельствах.

Вывод Совета по МСФО Если даже компания владеет финансовыми активами, которые являются достаточно ликвидными и всегда существует высокая вероятность их продать, но при этом цель компании — получение денежных потоков по основной сумме либо процентов от финансового актива, то компания вправе признавать свою бизнес-модель в качестве нацеленной на получение денежных потоков. Пример 2 Бизнес-модель компании основана на покупке портфелей финансовых активов например, займов , в составе которых могут быть финансовые активы с понесенными кредитными убытками.

При этом платежи по финансовым активам производятся несвоевременно, но компания любыми доступными средствами например, путем установления контактов с должником по почте, телефону пытается извлечь договорные денежные потоки. В некоторых случаях компания заключает процентные свопы, для того чтобы изменить процентную ставку по конкретному финансовому активу, входящему в состав портфеля, с плавающей на фиксированную.

Вывод Совета по МСФО Цель бизнес-модели компании заключается в удержании финансовых активов и сборе денежных потоков по контрактам.

Группа ВТБ объявляет финансовые результаты по МСФО за первый квартал 2020 года

опубликовал промежуточный сокращенный консолидированный отчет о финансовых результатах по МСФО за 9 месяцев работы по состоянию на 30 сентября года. В течении всего третьего квартала проводились не спешные покупки и увеличение доли акций Сбербанка в инвестиционном портфеле. Чистая прибыль увеличилась более чем в 2 раза и составила рекордные ,1 млрд рублей, или 18,46 рублей на одну обыкновенную акцию.

На снижение корпоративного портфеля частично оказала влияние переоценка валютного портфеля.

Это достаточно низкий уровень для Тинькофф банка с учетом стабильной доли NPL в портфеле. Операционные издержки были на.

Инвестиционная стратегия Обычно к инвестиционной предприятия стратегии относят намерения произвести разрешенные изменения в составе инвестиционного портфеля укладывающиеся в общую инвестиционную политику Разработка инвестиционной стратегии Процесс разработки инвестиционной стратегии предприятия складывается Далее валютный риск инвестиционный риск кредитный риск процентный риск налоговый риск портфельный риск рыночный риск операционный риск систематический Методология построения инвестиционного портфеля ЫЕ СВЕДЕНИЯ Первым шагом всегда является сбор персональных данных о клиенте для формирования максимально возможного представления о его финансовом состоянии и жизни Эти сведения необходимы для того Эти сведения необходимы для того чтобы подобрать оптимальное решение и включить в портфель требуемые инвестиционные инструменты способы вложения денежных средств На этом этапе собирается следующая информация имя Капитальный бюджет Он состоит из двух разделов капитальные затраты затраты на приобретение внеоборотных активов источники поступления средств инвестиционных ресурсов Формирование капитального бюджета Существуют два подхода к формированию капитального бюджета Первый подход основан Поскольку возможности компании по мобилизации собственных средств ограничены наращивание портфеля приводит к необходимости привлечения внешних источников финансирования т е к изменению структуры источников в Регламент, который позволит оптимизировать оборотный капитал холдинга Внедрена программа управления кредитным портфелем что позволило в году сэкономить на процентах около 34 млн рублей Постоянный мониторинг Положение определяет порядок планирование денежных поступлений и выплат формирования и движения финансовых заявок балансировки и секвестирования платежей утверждения и осуществления платежей перераспределения денежных Укрупненная группировка предусматривает градацию по видам деятельности - операционная финансовая инвестиционная - согласно экономическому смыслу Возможен расширенный вариант с разбивкой статей поступлений по видам продукции инвестиции в ценные бумаги Риски связанные с формированием и управлением портфелем ценных бумаг риск законодательных изменений например изменение налогового законодательства инфляционный риск

(Тинькофф) разбор отчета МСФО за 4 кв. 2020 — рекордная прибыль

Подготовка данных бухгалтерской отчетности для трансформации в стандарт МСФО часто весьма трудоемка. И успешно и в срок сдать консолидированную финансовая отчетность по стандарту МСФО. По словам представителей компании со старой системой они бы не уложились в срок. При этом минимизирован ручной труд, время на подготовку данных для трансформации отчетности сократилось более чем в 5 раз, а сроки подготовки отчетности - в 2 раза. Проект проведен в кратчайшие сроки - за 1,5 месяца.

инвестиции, легко обратимые в известные суммы денежных средств и .. портфеля организации, представляется в соответствии с МСФО (IAS) 8.

Поощряется использование прямого метода: Движение денежных средств от финансовой и инвестиционной деятельности представляется только прямым методом. Это означает, что отдельно отражаются статьи поступлений и расходов оттока денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. Методология составления отчета о движении денежных средств состоит в следующем: При этом увеличение активных статей баланса представляет собой уменьшение потока денежных средств, а уменьшение активных статей баланса — увеличение потока денежных средств.

Увеличение пассивных статей баланса представляет собой увеличение денежного потока, а уменьшение пассивных статей баланса — уменьшение денежных средств. Неденежные операции не включаются в расчет статей отчета о движении денежных средств, так как данные операции происходят без использования денежных средств. Банк при составлении отчета о движении денежных средств должен обратить внимание на следующие важные моменты: При расчете потоков денежных средств от операционной деятельности учитываются только фактически полученные уплаченные доходы расходы , то есть применяется кассовый метод.

Потоки денежных средств от изменения операционных активов и операционных обязательств показывают фактическую сумму денежных средств, размещенных в активах, и фактическую сумму денежных средств привлеченных обязательств на дату совершения операции. При определении потоков денежных средств от инвестиционной деятельности необходимо учитывать, что величина приобретенных или реализованных активов по данному виду деятельности показывается в фактической сумме денежных средств, уплаченных полученных банком на дату совершения операции.

Особенности подготовки международной отчетности инвестиционных компаний

Финансовые активы, предназначенные для торговли Ценные бумаги рассматриваются в качестве"предназначенных для торговли", если они приобретены или созданы в основном в целях генерирования прибыли за счет краткосрочных колебаний цены или маржи дилера. Все финансовые активы, составляющие часть портфеля, регулярно генерирующего прибыль, классифицируются как"предназначенные для торговли".

Торговые активы включают долговые и долевые ценные бумаги. Они приобретаются банками в целях получения краткосрочной прибыли. Производные инструменты всегда относятся к категории"предназначенные для торговли", если они не учитываются как инструменты хеджирования в целях настоящей статьи инструменты хеджирования не рассматриваются. Все торговые инструменты, включая производные, оцениваются по справедливой стоимости.

в соответствии с критериями МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 находится АО составляющих инвестиционный портфель Фонда, за отчетный год.

Формирование инвестиционного портфеля Главной целью формирования инвестиционного портфеля является обеспечение реализации основных направлений инвестиционной деятельности предприятия путем подбора наиболее доходных и безопасных объектов инвестирования. С учетом сформулированной главной цели строится система конкретных локальных целей формирования инвестиционного портфеля, основными из которых являются: Перечисленные конкретные цели формирования инвестиционного портфеля в значительной степени являются альтернативными.

Так, обеспечение высоких темпов роста капитала в долгосрочной перспективе в определенной степени достигается за счет снижения уровня текущей доходности инвестиционного портфеля и наоборот. Темпы роста капитала и уровень текущей доходности инвестиционного портфеля находятся в прямой зависимости от уровня инвестиционных рисков. Обеспечение достаточной ликвидности может препятствовать включению в портфель инвестиционных проектов, обеспечивающих высоких прирост капитала в долгосрочном периоде.

Учитывая альтернативность целей формирования инвестиционного портфеля каждый инвестор сам определяет их приоритеты. Приоритетность целей формирования инвестиционного портфеля определяет принципиальный его тип:

Как инвестировать в акции надежно и самостоятельно? ЗАЧЕМ ЗАКАЗЫВАТЬ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТФЕЛЬ?

Categories: Без рубрики

Узнай, как дерьмо в"мозгах" мешает человеку эффективнее зарабатывать, и что сделать, чтобы очиститься от него навсегда. Нажми здесь чтобы прочитать!